Podatkowa część Polskiego Ładu wejdzie w życie już o 1 stycznia 2022 r. Zmianie ulegnie m.in. skala podatkowa oraz kwota wolna od podatku.

Polski Ład wprowadza zmiany w skali podatkowej. Wzrasta kwota wolna od podatku – do 30 tys. zł oraz próg dochodowy – do 120 tys. zł. Zmieniają się też zasady opłacania składki zdrowotnej – składka wynosi 9 proc. dochodu, bez możliwości odliczenia jej od podatku.

Przykład: Fryzjerka na działalności gospodarczej. Roczne przychody – 240 tys. zł, koszty podatkowe – 120 tys. zł. Najbardziej optymalną formą opodatkowania przy indywidualnym rozliczeniu będzie, jak informuje Ministerstwo Zdrowia, skala podatkowa. Wybierając ją podatniczka zapłaci 12 tys. zł podatku i 9,6 tys. zł składki zdrowotnej. Razem 21,6 tys. zł.

Polski Ład to obniżka stawek ryczałtu dla wielu zawodów. Dla lekarzy, dentystów, pielęgniarek, położnych, inżynierów stawka spada z 17% na 14%. Dla informatyków programistów i innych zawodów z branży ITC, stawka spada z 15% do 12%.

Natomiast składka zdrowotna dla ryczałtowców wyniesie 9% podstawy wymiaru, a podstawa ta wyniesie:

• 60 proc. przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach nieprzekraczających 60 tys. zł
• 100 proc. przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach w przedziale w przedziale od 60 tys. zł do 300 tys. zł
• 180 proc. przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach przekraczających 300 tys. zł

Przykład: Informatyk. Przychody – 250 tys. zł. Najbardziej optymalną forma opodatkowania będzie ryczałt. Przy tej formie podatnik zapłaci 28,6 tys. zł podatku, czyli o 3,2 tys. zł mniej niż zapłaciłby dziś. To efekt obniżenia stawki ryczałtu z 15% do 12%. Łącznie taki podatnik zyska na Polskim Ładzie 1,7 tys. zł rocznie.

Przedsiębiorcy na podatku liniowym będą płacić składki zdrowotne w wysokości 4,9% swojego dochodu.

Przykład: Doradca podatkowy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. Roczne przychody za 2021 r. – 150 tys. zł, koszty – 50 tys. zł. W 2022 r – przewiduje wzrost przychodów do 250 tys. zł.

Najbardziej optymalną formą opodatkowania będzie podatek liniowy. Przy tej formie opodatkowania podatnik zapłaci 35,5 tys. zł PIT i 9,2 tys. zł składki zdrowotnej. Razem obciążenie wyniesie 44,7 tys. zł.

Dla firm nastawionych na inwestycje Polski Ład proponuje Estoński CIT. Przedsiębiorca nie musi płacić podatku, dopóki nie zdecyduje się na wypłatę zysku ze spółki. W momencie, gdy taką decyzję podejmie, zapłaci podatek na maksymalnie uproszczonych zasadach.

Polski Ład tworzy również przyjazny klimat dla strategicznych inwestorów. Strategiczni inwestorzy dostaną szybką, kompleksową i pewną informację o podatku, który przyjdzie im zapłacić jeśli zrealizują swoją inwestycję właśnie w Polsce.

Od 2022 r. jeszcze bardziej premiowane będą innowacyjne rozwiązania. Ulga na prototyp, na robotyzację, na zatrudnienie innowacyjnych pracowników połączone z równoczesną możliwością korzystania z ulgi badawczo-rozwojowej i IP BOX ma być kompleksowym systemem wsparcia na każdym etapie procesu produkcyjnego.

Ministerstwo Finansów opublikowało nową strukturę logiczną postaci elektronicznej ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych dotyczącą Jednolitego Pliku Kontrolnego dla ewidencji przychodów – JPK_EWP(3), która będzie obowiązywać od 1 stycznia 2022 roku.

Aby zapewnić czas na aktualizację oprogramowania, organy podatkowe mogą wymagać struktury JPK_EWP(3) nie wcześniej niż 1 kwietnia 2022 roku.

W nowej wersji struktury zostały m.in. dodane dwie stawki podatkowe: 12% i 14%.

Od stycznia 2022 r. polscy przedsiębiorcy będą mogli korzystać z niej dobrowolnie. Podatnicy wybierający e-fakturę otrzymają zwrot VAT o 1/3 szybciej – termin zwrotu skróci się dla nich o 20 dni (z 60 na 40). MF planuje, aby w 2023 r. przedsiębiorcy obowiązkowo korzystali z tego rozwiązania.

Od stycznia łatwiej będzie firmom, nawet tym mniejszym, wejść na giełdę, a inwestorom – skorzystać ze wsparcia profesjonalnego pośrednika, jakim są fundusze Venture Capital. Pomogą w tym ulga na IPO, ulga na inwestycję w giełdowych debiutantów oraz ulga dla firm inwestujących za pośrednictwem funduszy VC.

W związku z przepisami przyjętymi w ramach Polskiego Ładu, zmieniają się zasady dotyczące wykupu pojazdów do majątku prywatnego dla firm po zakończeniu umowy leasingu. Od 1 stycznia 2022 roku w takiej sytuacji przedsiębiorca będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego i VAT przy sprzedaży samochodu.

Do tej pory leasingobiorcy mogli prywatnie wykupić auto po zakończeniu umowy leasingowej, a następnie odsprzedać je innej osobie po pół roku użytkowania, bez konieczności płacenia podatku dochodowego. Od stycznia 2022 roku nowe przepisy wydłużą ten okres aż do 6 lat. Chcąc sprzedać samochód przed ich upływem, przedsiębiorca będzie musiał zapłacić podatek od wartości pojazdu.

Zmiany obejmą także podatek VAT. Obecnie płaci się go od ostatniej raty leasingowej, czyli w praktyce wynosi on 1 proc. wartości samochodu. Nowe przepisy sprawiają jednak, że w przypadku zakupu pojazdu do majątku prywatnego będzie on płacony od realnej wartości rynkowej auta, a nie od wartości wykupu.